- Home
- » Hypotheken
- » Fiscaliteiten
Fiscaliteiten
Hieronder wordt een beknopte toelichting gegeven op een aantal met name fiscale aspecten, waarmee u als eigen woning bezitter te maken kunt krijgen. Het is niet de bedoeling om uitputtend te zijn. Klik op onderstaande link, als u over dat onderwerp meer informatie wilt.
- Aftrekbare kosten en mee te financieren als aftrekbare rente
-
Kosten die aftrekbaar zijn en mee te financieren zijn als aftrekbare rente.
Als de wet spreekt over 'eigenwoningschuld' dan wordt dat deel van de schuld bedoeld die in box 1 valt en waarvan de rente aftrekbaar is. U mag de kosten van de aankoop, van verbetering en/of van het onderhoud van de eigen woning tot deze schuld rekenen (door ze mee te financieren) en ook nog eens aftrekken.
Voorbeelden hiervan zijn:
- de akte van geldlening (notariële kosten van de hypotheekakte en de kadastrale inschrijving van de hypotheekakte)
- de taxatie die is gemaakt ter verkrijging van de hypotheek
- de kosten in verband met de aanvraag van de Nationale Hypotheekgarantie (zoals de door de Stichting Waarborgfonds Eigen Woning in rekening gebrachte borgtochtprovisie en de kosten van een eventueel vereist bouwkundig rapport)
- de zogenaamde 'prolongatierente' (dat is de rente die de hypotheekverstrekker in rekening brengt bij het verlengen van de hypotheekofferte)
- door de hypotheekverstrekker in rekening gebrachte afsluitprovisie (voor zover deze niet hoger is dan 1,5% van de aangegane schuld en tot maximaal € 3.630,--)
- het disagio dat u aan de bank betaalt als de rente van uw hypotheek naar beneden is afgerond
- de kosten voor het afsluiten van de lening (telefoon, papier, porti, reiskosten e.d.)
- Niet-aftrekbare kosten en wel mee te financieren als aftrekbare rente
-
Kosten die niet aftrekbaar zijn, maar wel mee te financieren zijn als aftrekbare rente
De volgende kosten mag u niet aftrekken, maar u mag ze wel meefinancieren, waardoor ze ook deel gaan uitmaken van de eigenwoningschuld en de rente daarvoor aftrekbaar is.Voorbeelden hiervan zijn:
- makelaarskosten
- overdrachtsbelasting
- BTW (bij aankoop van een nieuwbouwwoning)
- De bouw-, reserverings- en grondrente die u betaalt tot de datum van ondertekening van het voorlopige koopcontract. Deze rente is onderdeel van de koopsom als betaling voor het ondertekenen van het voorlopige koopcontract plaatsvindt.
- notariële kosten in verband met het transport van de eigendomsakte
- afkoop van het recht op erfpacht, opstal of beklemming van de eigen woning
- Aftrekbare kosten, maar niet mee te financieren als aftrekbare rente
-
Kosten die wel aftrekbaar zijn, maar niet mee te financieren zijn als aftrekbare rente
Het gaat hierom kosten die wel aftrekbaar zijn van de inkomstenbelasting, maar als u ze ook meefinanciert niet zullen worden aangemerkt als eigenwoningschuld. Dit betekent dat de rente over dit deel van de lening dan niet aftrekbaar is.- boeterente bij oversluiten
- afsluitprovisie bij het oversluiten van de hypotheek
- notariskosten in verband met het doorhalen van de hypotheekakte
- periodieke betalingen voor erfpacht, opstal of beklemming van de eigen woning
- bouwrente die in rekening is gebracht na aankoop (= na tekenen van koop/aanneemovereenkomst) van een woning in aanbouw
- Kosten niet aftrekbaar en niet mee te financieren als aftrekbare rente
-
Kosten die niet aftrekbaar zijn en niet mee te financieren zijn als aftrekbare rente
De inhoud van de kop spreekt voor zich. De kosten zijn niet aftrekbaar voor de inkomstenbelasting en als deze kosten worden meegefinancierd dan is de rente niet aftrekbaar.- Onroerende zaakbelasting
- Bijleenregeling en beperkte duur renteaftrek
-
Bijleenregeling
Sinds 1 januari 2004 is sprake van de ‘bijleenregeling’. Deze regeling verplicht kopers min of meer de overwaarde van hun oude huis te gebruiken voor hun nieuwe huis. De overwaarde is de prijs die u voor uw huis ontvangt verminderd met de nog openstaande schuld op de woning. U mag de kosten die u voor de verkoop moet maken - zoals makelaarskosten - van de verkoopprijs van uw huis afhalen.Beperkte duur van de renteaftrek
Voorts is de aftrekbaarheid sinds 1 januari 2001 beperkt tot 30 jaar. Voor oudere leningen start die termijn pas op 1 januari 2001.
